সমবায় সমিতির হিসাব পদ্ধতি: খাতা থেকে বার্ষিক হিসাব
একটি সমবায় সমিতির হিসাব কীভাবে রাখতে হয়: কোন খাতা লাগে, শেয়ার, সঞ্চয়, ঋণ ও খরচের এন্ট্রি কীভাবে দিতে হয়, আর বছর শেষে উদ্বৃত্ত ও লভ্যাংশ কীভাবে বের হয়।
- ভাউচার
- ক্যাশ ও ব্যাংক বই
- শেয়ার খাতা
- সঞ্চয় খাতা
- ঋণ খাতা
সমবায় সমিতির হিসাব দুতরফা দাখিলা পদ্ধতিতে রাখা হয়: প্রতিটি লেনদেনের ভাউচার, ক্যাশ ও ব্যাংক বই, সদস্যভিত্তিক শেয়ার, সঞ্চয় ও ঋণের খাতা, সাধারণ লেজার ও ট্রায়াল ব্যালান্স। বছর শেষে আয়-ব্যয়, উদ্বৃত্ত বণ্টন, সংরক্ষিত তহবিল ও লভ্যাংশ হিসাব করে বার্ষিক হিসাব অডিট ও সাধারণ সভায় উপস্থাপন করা হয়। EOMS BD এই পুরো কাজ সফটওয়্যারে বা সার্ভিস হিসেবে করে।
Cooperative society accounting method
A cooperative society keeps double-entry accounts: vouchers for each transaction, cash and bank books, member-wise share, savings and loan registers, a general ledger and trial balance. At year-end it prepares income and expenditure, appropriates surplus to reserve funds and dividend, and presents annual accounts for audit and the AGM. EOMS BD does this as software or as a service.
সমবায়ের হিসাবে সাধারণ ভুল
অনেক সমিতি শুধু নগদ আদায়-খরচের খাতা রাখে। এতে সদস্যের পাওনা, তহবিল আর উদ্বৃত্তের সঠিক হিসাব বের হয় না।
শুধু ক্যাশ খাতা
আদায়-খরচ লেখা থাকে, কিন্তু সদস্যভিত্তিক শেয়ার, সঞ্চয় ও ঋণের আলাদা খাতা থাকে না।
আয় আর দায় মিশে যায়
সদস্যের সঞ্চয় জমাকে আয় ধরে ফেলা হয়, অথচ এটা সমিতির দায়।
লভ্যাংশ আগে, তহবিল পরে
আইন ও উপ-আইনের সংরক্ষিত তহবিল সরানোর আগেই লভ্যাংশ ভাগ করা হয়।
ভাউচার নেই
খরচের রসিদ ও অনুমোদন না থাকায় অডিটে আপত্তি ওঠে।
লেনদেন বাছুন, দেখুন জার্নাল এন্ট্রি কেমন হয়
ঋণ বিতরণ, কিস্তি আদায়, সঞ্চয় জমা, সঞ্চয়ের সুদ, প্রভিশন বা তহবিল স্থানান্তর বাছুন। কোন খাত ডেবিট আর কোনটা ক্রেডিট হয় তা ধাপে ধাপে দেখাবে, আর ডেবিট-ক্রেডিট মিলছে কি না যাচাই করবে।
- ভাউচার
- ক্যাশ ও ব্যাংক বই
- শেয়ার খাতা
- সঞ্চয় খাতা
ডেবিট = ক্রেডিট · ভাউচার অটো তৈরি
উদাহরণ অঙ্ক। আসল সিস্টেমে MIS-এর লেনদেন থেকে এভাবেই ভাউচার তৈরি হয়।
আপনার প্রতিষ্ঠান যা পাবে
ভাউচার
প্রতিটি আদায় ও খরচের জন্য ক্রমিক নম্বরসহ ভাউচার, রসিদ ও অনুমোদন।
ক্যাশ ও ব্যাংক বই
প্রতিদিনের নগদ ও ব্যাংক লেনদেন, দিন শেষে ব্যালান্স।
শেয়ার খাতা
প্রতিটি সদস্যের শেয়ার ক্রয়, হস্তান্তর ও ফেরত।
সঞ্চয় খাতা
সদস্যভিত্তিক সঞ্চয় জমা, সুদ ও উত্তোলন।
ঋণ খাতা
ঋণ বিতরণ, কিস্তি আদায়, সার্ভিস চার্জ ও বকেয়া।
সাধারণ লেজার
প্রতিটি খাতের আলাদা পাতা, মাস শেষে ট্রায়াল ব্যালান্স।
উদ্বৃত্ত বণ্টন
সংরক্ষিত ও অন্যান্য তহবিল সরিয়ে বাকি থেকে লভ্যাংশ।
বার্ষিক হিসাব
আর্থিক অবস্থা, আয়-ব্যয়, প্রাপ্তি-প্রদান ও সদস্যভিত্তিক তালিকা।
একটি NGO-র পুরো হিসাব ব্যবস্থা: সফটওয়্যার ও সার্ভিস
যা দরকার শুধু সেটুকু চালু হবে। পুরো কাজ আমাদের হাতে দিন, অথবা সফটওয়্যার নিয়ে আপনার টিম চালাক।
হিসাব
- MRA/ডোনার ফরম্যাটে চার্ট অব অ্যাকাউন্টস
- অনুমোদন ধাপসহ ভাউচার
- লেজার, ক্যাশ ও ব্যাংক বই
- ট্রায়াল ব্যালান্স ও বিবরণী
- বাজেট বনাম প্রকৃত
ঋণ
- প্রোডাক্টভিত্তিক বিতরণ ও আদায়
- সার্ভিস চার্জ (ক্রমহ্রাসমান)
- অ্যাক্রুড সার্ভিস চার্জ
- রাইট-অফ, মওকুফ, রিশিডিউল
- লোন এজিং ও প্রভিশন
সঞ্চয় ও বীমা
- সাধারণ, ঐচ্ছিক ও মেয়াদি সঞ্চয়
- সঞ্চয়ের সুদ
- সদস্য বন্ধে সঞ্চয় সমন্বয়
- ক্ষুদ্রবীমা / ঝুঁকি তহবিল
- ভর্তি ফি ও পাসবই
ব্রাঞ্চ ও তহবিল
- HO, জোন, এরিয়া, ব্রাঞ্চ কাঠামো
- HO কারেন্ট অ্যাকাউন্ট ও ফান্ড ট্রান্সফার
- একত্রিত বিবরণী
- PKSF ও ব্যাংক ঋণ
- রিজার্ভ ও দুর্যোগ তহবিল
ডোনার প্রকল্প
- সীমাবদ্ধ ও অসীমাবদ্ধ তহবিল
- ডোনার ও বাজেট লাইন কোড
- শেয়ার্ড খরচ বণ্টন
- অগ্রিম ও সমন্বয়
- ডোনার রিপোর্ট
কর্মী ও সম্পদ
- মাঠ ভাতাসহ পেরোল
- প্রভিডেন্ট ফান্ড ও গ্র্যাচুইটি
- কর্মী ঋণ ও জামানত
- স্থায়ী সম্পদ ও অবচয়
- উৎসে কর ও ভ্যাট
রিপোর্ট
- MRA ফরম্যাটে মাসিক/ত্রৈমাসিক/বার্ষিক
- PKSF ও ঋণদাতার রিপোর্ট
- NGO বিষয়ক ব্যুরোর প্রকল্প হিসাব
- PAR, OTR, OSS, FSS
- অডিট-রেডি বিবরণী ও নোট
নিয়ন্ত্রণ ও মালিকানা
- বর্তমান MIS বদলাতে হবে না
- ভূমিকাভিত্তিক অনুমতি ও অডিট ট্রেইল
- লিখিত NDA, ডেটা আপনার
- দৈনিক ব্যাকআপ, ক্লাউড
- বাংলা + ইংরেজি, Excel/PDF
প্রথম আলোচনা ফ্রি · তারপর লিখিত কোটেশন
ব্রাঞ্চ ও সদস্যের সংখ্যা, প্রকল্প ও ডোনার, বর্তমান সফটওয়্যার আর কোন রিপোর্ট লাগে জানালে আমরা কাজের পরিকল্পনা ও লাইন-বাই-লাইন লিখিত কোটেশন দিই। কোনো লুকানো চার্জ নেই।
ছয় ধরনের প্রতিষ্ঠান, এক হিসাব ব্যবস্থা
প্রত্যেকের নিয়ন্ত্রক, নিয়ম ও রিপোর্ট আলাদা; সিস্টেম সেভাবেই সাজানো হয়।
৫ ধাপে কাজ শুরু
খাতার তালিকা ঠিক করা
চার্ট অব অ্যাকাউন্টস: সম্পদ, দায়, তহবিল, আয় ও ব্যয়ের খাত।
প্রতিদিনের এন্ট্রি
প্রতিটি লেনদেনের ভাউচার ও ক্যাশ/ব্যাংক বইয়ে এন্ট্রি।
সদস্যের খাতা
একই লেনদেন সদস্যের শেয়ার, সঞ্চয় বা ঋণ খাতায়।
মাস শেষে মেলানো
ট্রায়াল ব্যালান্স, ব্যাংক মিলকরণ, সদস্যের মোট = লেজার।
বছর শেষে হিসাব
উদ্বৃত্ত, তহবিল, লভ্যাংশ ও বার্ষিক হিসাব; অডিটের কাগজ।
সমবায়ের সাধারণ লেনদেন ও তার এন্ট্রি
| লেনদেন | ডেবিট | ক্রেডিট |
|---|---|---|
| সদস্যের শেয়ার ক্রয় | নগদ / ব্যাংক | শেয়ার মূলধন |
| সঞ্চয় জমা | নগদ | সদস্য সঞ্চয় (দায়) |
| ঋণ বিতরণ | সদস্যের ঋণ | নগদ / ব্যাংক |
| কিস্তি আদায় | নগদ | সদস্যের ঋণ + সার্ভিস চার্জ আয় |
| অফিস খরচ | খরচের খাত | নগদ / ব্যাংক |
| সংরক্ষিত তহবিলে স্থানান্তর | উদ্বৃত্ত | সংরক্ষিত তহবিল |
সাধারণ প্রশ্ন ও উত্তর
দুতরফা দাখিলা পদ্ধতিতে ভাউচার, ক্যাশ-ব্যাংক বই, সদস্যভিত্তিক শেয়ার, সঞ্চয় ও ঋণের খাতা, সাধারণ লেজার ও ট্রায়াল ব্যালান্স রাখা এবং বছর শেষে বার্ষিক হিসাব তৈরি করা।
সাধারণত সদস্য রেজিস্টার, শেয়ার খাতা, সঞ্চয় খাতা, ঋণ খাতা, ক্যাশ বই, ব্যাংক বই, ভাউচার ফাইল, সাধারণ লেজার, স্থায়ী সম্পদ রেজিস্টার ও সভার কার্যবিবরণী।
না। সদস্যের সঞ্চয় সমিতির দায়, কারণ এটা সদস্যকে ফেরত দিতে হবে। শুধু সার্ভিস চার্জ, ফি ও এ জাতীয় অর্থ আয় হিসেবে ধরা হয়।
বছরের উদ্বৃত্ত থেকে আইন ও উপ-আইন অনুযায়ী সংরক্ষিত ও অন্যান্য তহবিল সরানোর পর বাকি অর্থ থেকে ব্যবস্থাপনা কমিটি ও সাধারণ সভার সিদ্ধান্ত অনুযায়ী শেয়ারের অনুপাতে লভ্যাংশ দেওয়া হয়।
সমবায় অধিদপ্তরের নির্দেশনা ও আপনার উপ-আইন মূল ভিত্তি। আমরা সেটা অনুসরণ করে আপনার সমিতির জন্য লিখিত হিসাব নির্দেশিকা তৈরি করে দিতে পারি।
বার্ষিক হিসাব, সদস্যভিত্তিক শেয়ার-সঞ্চয়-ঋণের তালিকা, ব্যাংক মিলকরণ, ভাউচার ও সভার কার্যবিবরণী।
হ্যাঁ। সফটওয়্যার দিয়ে আপনার টিম চালাতে পারে, অথবা মাসিক ও বার্ষিক হিসাবের পুরো কাজ আমাদের টিম করে দেবে।
NGO ও ক্ষুদ্রঋণের হিসাব নিয়ে আরও
আপনার সমবায়ের হিসাব গুছিয়ে নিন
সদস্যসংখ্যা ও এখন কোন কোন খাতা রাখেন জানান। আমরা কোথা থেকে শুরু করতে হবে বলব ও লিখিত কোটেশন দেব।
+880 1784-222255info@eomsbd.com · Dhaka, Bangladesh